Centro de ayudaEl 1 de mayo de 2024 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación nuevas disposiciones sobre el subsidio al empleo, aplicables desde esa fecha. El 31 de diciembre de 2024 se dio a conocer un decreto que modifica el subsidio para el empleo vigente en 2025. Consulta el decreto aquí.
Valores para 2025:
- Límite de percepción mensual para recibir subsidio: $10,171.00.
- Subsidio mensual: $474.64, equivalente al 13.8% del valor mensual de la UMA vigente.
- Para enero 2025, el porcentaje del subsidio es de 14.39% del valor de la UMA, esto se debe a que aún no se incrementa el valor de la UMA para 2025, lo cual se realiza hasta febrero.
- Estos nuevos valores entran en vigor a partir el 1 de enero de 2025.
| Concepto | 2024 | Ajuste para 2025 | ene-25 |
| Porcentaje de UMA | 11.82% | 13.8% | 14.39% |
| Monto mensual del SE | $390.12 | $474.64 | $474.94 |
| Límite máximo de ingresos | $9,081.00 | $10,171.00 | $10,171.00 |
| Notas adicionales | Sustitución de tabla de montos variables por porcentaje uniforme | Refleja el incremento del 12% del salario mínimo | Nuevo valor de UMA vigente a partir de febrero 2025 |
Para conocer más detalles del Subsidio para el Empleo, consulta el Decreto – Subsidio al Empleo 2024.
Ejemplo de cálculo mensual 2025
| Empleado | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ingreso Mensual ($) | 7,500.00 | 8,000.00 | 9,000.00 | 10,000.00 | 10,171.00 | 10,200.00 |
| Límite Inferior ($) | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 |
| Excedente sobre Límite Inferior ($) | 1,167.94 | 1,667.94 | 2,667.94 | 3,667.94 | 3,838.94 | 3,867.94 |
| Porcentaje Aplicable (%) | 10.88 | 10.88 | 10.88 | 10.88 | 10.88 | 10.88 |
| Impuesto Marginal ($) | 127.02 | 181.43 | 290.27 | 399.12 | 417.58 | 421.11 |
| Cuota Fija ($) | 371.83 | 371.83 | 371.83 | 371.83 | 371.83 | 371.83 |
| ISR Causado ($) | 498.85 | 553.26 | 662.1 | 770.95 | 789.41 | 792.94 |
| Subsidio para el Empleo ($) | 474.64 | 474.64 | 474.64 | 474.64 | 474.64 | 0 |
| ISR a Retener ($) | 24.21 | 78.62 | 187.46 | 296.31 | 314.77 | 792.94 |
Explicación por empleado:
- Empleado 1: Tiene un ingreso cercano al límite con subsidio máximo, ISR causado 498.85, subsidio 474.64, ISR a retener 24.21.
- Empleado 2: Con un ingreso mayor, recibe subsidio completo, ISR causado 553.26, ISR a retener 78.62.
- Empleado 3: Aumenta ingreso y mantiene subsidio total, ISR causado 662.10, ISR a retener 187.46.
- Empleado 4: Ingreso alto aún con subsidio, ISR causado 770.95, ISR a retener 296.31.
- Empleado 5: Ingreso cercano al tope del subsidio, ISR causado 789.41, ISR a retener 314.77.
- Empleado 6: Excede el tope del subsidio, ISR causado y retenido 792.94.
Notas acerca del cálculo
- Ingreso Mensual ($): Es el sueldo mensual de cada trabajador antes de impuestos.
- Límite Inferior ($): Es el umbral de ingresos que establece la autoridad fiscal para aplicar los impuestos. Los ingresos por debajo de este límite no están sujetos a la misma tasa de impuestos, y se aplican reglas especiales en su cálculo.
- Excedente sobre Límite Inferior ($): Es la diferencia entre el ingreso mensual del trabajador y el límite inferior. Es el monto que se considera para el cálculo del impuesto según la tasa correspondiente.
- Porcentaje Aplicable (%): Es el porcentaje que se aplica sobre el excedente sobre el límite inferior para calcular el impuesto marginal. En este caso, el porcentaje es constante para todos los trabajadores y es del 10.88%.
- Impuesto Marginal ($): Es el monto calculado aplicando el porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Este valor muestra cuánto se debe pagar en impuestos adicionales sobre los ingresos que exceden el límite inferior.
- Cuota Fija ($): Es un valor fijo que se agrega al cálculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta). Es un monto determinado por la legislación fiscal y se aplica independientemente del ingreso mensual del trabajador.
- ISR Causado ($): Es el total de los impuestos calculados sobre el ingreso mensual del trabajador, considerando tanto el impuesto marginal como la cuota fija. Es el monto total que el trabajador debe pagar como impuesto.
- Subsidio para el Empleo ($): Es una ayuda económica otorgada por el gobierno para reducir el impacto de los impuestos sobre los trabajadores con ingresos bajos. En este caso, algunos trabajadores reciben el subsidio completo de $474.64 pesos, mientras que el trabajador 6 no lo recibe.
- ISR a Retener ($): Es el monto final que el empleador debe retener del salario del trabajador para pagar los impuestos. Este valor se calcula restando el subsidio para el empleo del ISR causado. Si el trabajador recibe el subsidio, el monto de ISR a retener es menor.
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Clasificación: Pública.
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