Centro de ayuda¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?
El Impuesto Sobre Nómina (ISN), también conocido en algunos estados como Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, es un impuesto estatal.
A diferencia del ISR o el IVA, no es un impuesto federal, sino local. Cada una de las 32 entidades federativas tiene la facultad de definir:
✅ Su propia tasa
✅ Las reglas de aplicación
✅ Las fechas de pago
💰 Conceptos gravables del ISN
El ISN se aplica sobre el total de pagos realizados por concepto de relación laboral, entre ellos:
- Sueldos y salarios
- Tiempo extra
- Bonos y primas (vacacional, dominical, antigüedad)
- Comisiones y compensaciones
🚫 Conceptos comúnmente exentos
Aunque varía por entidad federativa, normalmente se excluyen:
- Aportaciones al IMSS e ISSSTE
- Pensiones de retiro
- Aportaciones al Infonavit o FOVISSSTE
- Indemnizaciones por riesgos laborales
Cada estado define en su Código Financiero qué conceptos integran la base gravable y cuáles están exentos. Por ejemplo, los vales de despensa o fondos de ahorro pueden tener tratamiento distinto según la entidad y los topes establecidos (muchos ligados al valor de la UMA).
👥 ¿Quiénes están obligados a pagar el ISN en 2026?
Están obligadas todas las personas físicas y morales que realicen pagos en efectivo o en especie por remuneraciones al trabajo personal subordinado dentro del territorio de un estado.
Ejemplo:
Si tu empresa tiene matriz en Jalisco y sucursales en Nuevo León y CDMX, deberás pagar el ISN correspondiente en cada entidad por los empleados que laboren físicamente en ellas, aplicando la tasa vigente en cada estado.
📊 Tabla de tasas del ISN 2026 por estado
| Estado | Tasa ISN 2026 | Estado | Tasa ISN 2026 |
|---|---|---|---|
| Aguascalientes | 2.5% | Morelos | 3% |
| Baja California | 4.25% | Nayarit | 3% |
| Baja California Sur | 3% | Nuevo León | 4% |
| Campeche | 3% | Oaxaca | 3% |
| Coahuila | 2% | Puebla | 3% |
| Colima | 3% | Querétaro | 3% |
| Chiapas | 3% | Quintana Roo | 3% |
| Chihuahua | 4% | San Luis Potosí | 3% |
| CDMX | 4% | Sinaloa | 2.4% – 3% |
| Durango | 3% | Sonora | 3% |
| Estado de México | 3% | Tabasco | 3% |
| Guanajuato | 3% | Tamaulipas | 4% |
| Guerrero | 3% | Tlaxcala | 3% |
| Hidalgo | 3% | Veracruz | 3% |
| Jalisco | 3% | Yucatán | 3.75% |
| Michoacán | 3% | Zacatecas | 3.5% |
El reto de operar en múltiples estados
Para empresas con presencia nacional, el desafío administrativo se multiplica. No basta con un cálculo global. La ley exige:
- Segmentación geográfica
Identificar en qué estado labora físicamente cada colaborador. - Actualización constante de parámetros
Cada entidad puede modificar su tasa mediante su Ley de Ingresos anual. - Diferenciación de bases gravables
Lo exento en Querétaro podría ser gravable en CDMX.
Muchos topes están ligados a la UMA, cuyo valor cambia cada año.
Centralizar esta operación sin automatización incrementa el riesgo de inconsistencias entre la nómina timbrada y las declaraciones estatales.
⚠️ Multas y consecuencias por incumplimiento
Omitir o calcular erróneamente el ISN en 2026 puede generar:
- Recargos y actualizaciones
Es un impuesto de pago mensual (generalmente antes del día 17). Cualquier retraso genera intereses. - Multas económicas
Pueden oscilar entre el 40% y el 100% del impuesto omitido. - Auditorías estatales
Una discrepancia entre ISR (federal) e ISN (local) puede activar facultades de comprobación. - Pérdida de estímulos fiscales
Muchas entidades condicionan beneficios a estar al corriente.
❓ Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si mi empresa tiene empleados en varios estados?
Debes enterar el impuesto en el estado donde el trabajador desempeña físicamente su labor. La automatización de nómina es clave para evitar errores.
¿Cuáles son las consecuencias de un cálculo erróneo?
Recargos, actualizaciones, multas y posibles auditorías por parte de la Secretaría de Finanzas estatal.
¿Cómo se determina el ISN si el empleado hace home office?
En 2026, el impuesto generalmente se causa en el estado donde se encuentra el centro de trabajo al que el colaborador está adscrito, independientemente de su ubicación física al trabajar remoto, aunque algunas legislaciones locales están ajustando este criterio.
¿La PTU grava para el ISN?
No. Por regla general, la PTU no forma parte de la base gravable del ISN en la mayoría de los estados.
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