Centro de ayudaEl 1 de mayo de 2024 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación nuevas disposiciones sobre el subsidio al empleo, aplicables desde esa fecha. El 31 de diciembre de 2024 se dio a conocer un decreto que modifica el subsidio para el empleo vigente en 2025. Consulta el decreto aquí.
Valores para 2025:
- Límite de percepción mensual para recibir subsidio: $10,171.00.
- Subsidio mensual: $474.64, equivalente al 13.8% del valor mensual de la UMA vigente.
- Para enero 2025, el porcentaje del subsidio es de 14.39% del valor de la UMA, esto se debe a que aún no se incrementa el valor de la UMA para 2025, lo cual se realiza hasta febrero.
- Estos nuevos valores entran en vigor a partir el 1 de enero de 2025.
| Concepto | 2024 | Ajuste para 2025 | ene-25 |
| Porcentaje de UMA | 11.82% | 13.8% | 14.39% |
| Monto mensual del SE | $390.12 | $474.64 | $474.94 |
| Límite máximo de ingresos | $9,081.00 | $10,171.00 | $10,171.00 |
| Notas adicionales | Sustitución de tabla de montos variables por porcentaje uniforme | Refleja el incremento del 12% del salario mínimo | Nuevo valor de UMA vigente a partir de febrero 2025 |
Ejemplo de cálculo mensual 2025
Cálculo:
Trabajador |
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| Base | 7,467.90 | 8,000.00 | 8,500.00 | 9,000.00 | 9,081.00 | 9,082.00 |
| Límite inferior | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 | 6,332.06 |
| Excedente | 1,135.84 | 1,667.94 | 2,167.94 | 2,667.94 | 2,748.94 | 2,749.94 |
| Porcentaje | 10.88% | 10.88% | 10.88% | 10.88% | 10.88% | 10.88% |
| Impuesto marginal | 123.58 | 181.47 | 235.87 | 290.27 | 299.08 | 299.19 |
| Cuota fija | 371.83 | 371.83 | 371.83 | 371.83 | 371.83 | 371.83 |
| ISR causado | 495.41 | 553.30 | 607.70 | 662.10 | 670.91 | 671.02 |
| Subsidio para el empleo | 390.12 | 390.12 | 390.12 | 390.12 | 390.12 | — |
| ISR a retener | 163.18 | 217.58 | 271.98 | 280.79 | 671.02 |
Explicación por empleado:
- Empleado 1: Tiene un ingreso cercano al límite con subsidio máximo, ISR causado 498.85, subsidio 474.64, ISR a retener 24.21.
- Empleado 2: Con un ingreso mayor, recibe subsidio completo, ISR causado 553.26, ISR a retener 78.62.
- Empleado 3: Aumenta ingreso y mantiene subsidio total, ISR causado 662.10, ISR a retener 187.46.
- Empleado 4: Ingreso alto aún con subsidio, ISR causado 770.95, ISR a retener 296.31.
- Empleado 5: Ingreso cercano al tope del subsidio, ISR causado 789.41, ISR a retener 314.77.
- Empleado 6: Excede el tope del subsidio, ISR causado y retenido 792.94.
Notas acerca del cálculo
- Ingreso Mensual ($): Es el sueldo mensual de cada trabajador antes de impuestos.
- Límite Inferior ($): Es el umbral de ingresos que establece la autoridad fiscal para aplicar los impuestos. Los ingresos por debajo de este límite no están sujetos a la misma tasa de impuestos, y se aplican reglas especiales en su cálculo.
- Excedente sobre Límite Inferior ($): Es la diferencia entre el ingreso mensual del trabajador y el límite inferior. Es el monto que se considera para el cálculo del impuesto según la tasa correspondiente.
- Porcentaje Aplicable (%): Es el porcentaje que se aplica sobre el excedente sobre el límite inferior para calcular el impuesto marginal. En este caso, el porcentaje es constante para todos los trabajadores y es del 10.88%.
- Impuesto Marginal ($): Es el monto calculado aplicando el porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Este valor muestra cuánto se debe pagar en impuestos adicionales sobre los ingresos que exceden el límite inferior.
- Cuota Fija ($): Es un valor fijo que se agrega al cálculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta). Es un monto determinado por la legislación fiscal y se aplica independientemente del ingreso mensual del trabajador.
- ISR Causado ($): Es el total de los impuestos calculados sobre el ingreso mensual del trabajador, considerando tanto el impuesto marginal como la cuota fija. Es el monto total que el trabajador debe pagar como impuesto.
- Subsidio para el Empleo ($): Es una ayuda económica otorgada por el gobierno para reducir el impacto de los impuestos sobre los trabajadores con ingresos bajos. En este caso, algunos trabajadores reciben el subsidio completo de $474.64 pesos, mientras que el trabajador 6 no lo recibe.
- ISR a Retener ($): Es el monto final que el empleador debe retener del salario del trabajador para pagar los impuestos. Este valor se calcula restando el subsidio para el empleo del ISR causado. Si el trabajador recibe el subsidio, el monto de ISR a retener es menor.
¿Cómo se aplicará en Nominax?
El día jueves 9 de enero, ya se encuentran implementados en Nominax los cambios para cumplir con el decreto de Subsidio al Empleo 2025, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre del 2024.
A continuación, te explicamos cómo funciona este subsidio dentro de tu empresa:
- Todos tus empleados con un sueldo igual o menor a $10,171.00 gozarán de un subsidio al empleo de $474.64 mensuales.
- Las empresas de Nominax calculan el subsidio hasta el último periodo del mes para asegurar que los ingresos considerados sean los reales, evitando ajustes innecesarios si el empleado supera el límite de ingresos. Así, se previenen incrementos en el ISR y subsidios entregados erróneamente, evitando incertidumbre para empleado y patrón. Para lo anterior, el sistema usa un global por default para este cálculo, pero se puede modificar según las necesidades de la empresa. Para más detalles, consulta este artículo sobre la modificación del global para el subsidio.
- Este subsidio se podrá observar en el último periodo del mes al consultar el rastreo.
Información adicional
- Nuestra recomendación es mantener el cálculo de esta manera para evitar futuros imprevistos en la forma de calcular el subsidio, puesto que esta es la manera más precisa de cumplir con la entrega del subsidio.
- Consulta el webinar Subsidio al Empleo 2024 - YouTube (con los valores de 2024). A continuación te presentamos los detalles del video:
- 0:00 Introducción
- 2:32 Antecedentes
- 4:10 Cambios Subsidio
- 8:27 Ejemplo nuevo subsidio
- 14:06 ¿Cómo se maneja este cambio en Nominax?
- 18:55 ¿Cómo identificar el último periodo de mes?
- 21:32 ¿Por qué aparece ISR negativo y cómo se reporta en el XML?
- 31:40 Cálculo de ajuste para empleados de Salario Mínimo excluidos de ISR
- 35:49 Preguntas y Respuestas
Preguntas frecuentes
Da clic en la pregunta de interés para desplegar la respuesta:
¿Qué es el decreto del nuevo Subsidio?
El decreto por el cual se actualiza el mecanismo y monto a entregar por concepto de Subsidio al Empleo vigente desde 2014.
¿El nuevo subsidio cubre el ISR del salario mínimo nacional y cómo afecta a los empleados que tienen el global para no descontar ISR?
2025: El nuevo subsidio sigue sin cubrir el ISR causado por el salario mínimo nacional. El ISR mensual causado es de $495.41, y restando los $474.64 del subsidio actualizado, queda una diferencia de $20.41.
2024: Hasta el 2024, no cubrió el ISR del salario mínimo nacional, ya que el ISR causado es de $495.41 mensuales, y restando los $390.00 del subsidio vigente, queda una diferencia de $105.41.
Además, si tienes el global para no descontar ISR a empleados con salario mínimo, no verás diferencia alguna, porque al no cubrir el ISR del salario mínimo, seguirá habiendo un ISR a descontar, el cual no se reflejará en el recibo si tienes el global activado. Para actualizar el global, consulta los pasos en el artículo ¿Cómo modificar el global de Subsidio al empleo?
Si mis empleados tienen el salario mínimo fronterizo, ¿Tienen derecho al nuevo subsidio?
Lamentablemente, este decreto no toma en cuenta a los empleados con salario mínimo fronterizo, ya que el mínimo mensual para estos empleados es $12,596, lo cual supera el límite establecido en el decreto
Si el Subsidio es mayor al ISR causado, ¿Se entrega algún monto al empleado?
No, el decreto menciona en su artículo segundo: En los casos en que el impuesto a cargo del trabajador sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido conforme a este artículo, la diferencia no podrá aplicarse contra el impuesto que resulte a su cargo posteriormente, ni se entregará cantidad alguna por concepto del subsidio para el empleo establecido en este artículo
¿Cómo se reporta el nuevo subsidio en los XML?
Se reporta utilizando el mecanismo y claves ya conocidas hasta hoy:
(Ejemplo 2024)
¿Qué sucede si tengo nóminas pendientes de ejercicios anteriores respecto al Subsidio?
Los periodos con fechas anteriores al 1 de mayo de 2024 seguirán utilizando la anterior tabla de subsidio al empleo.
¿Por qué me aparece un ISR negativo en mi última semana?
Es la manera de representar el monto de ISR regresado al empleado dentro del mes en curso y que aún no se ha enterado al SAT, en el siguiente artículo se explica más a detalle el comportamiento: ¿Por qué sale el ISR negativo en el recibo de nómina?
¿Cuándo no aplica el subsidio al empleo?
- Cuando excedan el límite de $10,171.00 pesos mensuales.
- Cuando el empleado tenga 2 o más patrones, en este caso deberá elegir al empleador que les aplicará el Subsidio para el empleo. Si tú, como patrón, no aplicarás el subsidio, puedes excluir al empleado del cálculo del subsidio. Consulta cómo realizarlo aquí.
- Cuando sean pagos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación.
¿Cómo puedo saber cuál es el último periodo del mes?
Ingresa a la sección Operación > Nómina > Periodos, podrás visualizar un listado de todos los periodos. La columna Mes indica a cuál de ellos corresponde.
¿En dónde puedo revisar la aplicación del ajuste?
Puedes consultar el desglose del cálculo ingresando desde el rastreo. Recuerda que el ajuste se aplica en el último periodo del mes.
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