Vales de despensa: Guía completa

Tienen tope porque la previsión social está pensada como un complemento al salario, no como un sustituto. La autoridad fiscal limita el monto que puede recibir tratamiento preferente para evitar que las empresas reemplacen sueldos por prestaciones para no pagar impuestos.

La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es la referencia económica oficial publicada cada año por el INEGI. Sustituyó al salario mínimo como referencia para topes fiscales y cuotas. Sus valores 2026 son:

• UMA diaria: $117.30 MXN
• UMA mensual: $3,565.92 MXN (UMA diaria × 30.4 días)
• UMA anual: $42,791.04 MXN (UMA mensual × 12)

Al actualizarse cada año en febrero, los topes de vales de despensa también suben proporcionalmente. Por eso es vital revisar topes en cada cierre de ejercicio.

Para calcular el solo necesitas la UMA vigente del año:

• Paso 1. Identifica la UMA diaria. En 2026 el valor publicado por INEGI: $117.30 MXN.
• Paso 2. Calcula la UMA mensual. $117.30 × 30.4 = $3,565.92 MXN. Este es el tope ISR mensual deducible para vales de despensa por colaborador.

• Paso 3. Calcula el tope IMSS (40 % UMA mensual). $3,565.92 × 40 % = $1,426.37 MXN. Este es el monto máximo mensual que NO integra al salario base de cotización.
• Paso 4. Define el monto a otorgar.

-Si quieres maximizar exención IMSS y no tocar SBC: otorga hasta $1,426.37 mensuales.

-Si quieres maximizar el beneficio deducible y aceptas que el excedente integre al SBC: puedes llegar hasta $3,565.92.

-Si superas $3,565.92, el excedente deja de ser deducible para la empresa y se grava como salario para el colaborador.

Ejemplo aplicado: Una empresa con 50 colaboradores que otorga $1,000 mensuales en vales de despensa:

• $1,000 está debajo del tope IMSS ($1,426.37): no integra SBC.
• Total mensual: $50,000.
• Deducible al 53 % en ISR: $26,500/mes = $318,000 anuales de ahorro fiscal. 

 Para activar y asignar prestaciones como bonos o vales a tus empleados, sigue estos pasos:

1. Activa el uso de vales en tu empresa. Nota: Consulta la sección de Prestaciones (Minuto 03:40) en el video.

2. Asigna los vales a los empleados según el esquema de compensación. 

3. Procesa la nómina. Después de asignar las prestaciones, puedes continuar con el procesamiento de la nómina como de costumbre.

Una empresa da $1,000 mensuales de vales de despensa (pero paga de forma quincenal da 500 en una quincena y 500 la otra quincena)

Exento ISR = UMA x Concepto 701 (Días Activo) 

Exento de ISR = UMA x 15 = 1759.5

Gravado = 500 - 1759.5 = 0 (No rebasa el tope por lo tanto es exento)

Exento IMSS = UMA x Concepto 701 (Días Activo) x 0.40

Exento IMSS = 117.30 x 15 x 0.40 = 703.8

Gravado = 500 - 703.8 = 0 (No rebasa el tope por lo tanto es exento)

Te compartimos cuatro buenas razones para hacerlo:

1. Mejoran la calidad de vida y el presupuesto de los colaboradores. Se perciben como un regalo, no como parte de su sueldo, lo cual es muy bueno en estos tiempos en que es tan difícil retener talento.
2. Aumentan su sueldo neto. Por ejemplo, si el sueldo bruto mensual de un empleado es de $10,000.00, después de los descuentos por impuestos y cuotas el sueldo neto es de $9,000.00. Pero si se entrega 10% de la cantidad bruta en vales, su sueldo neto se mantendría en $10,000.00.
3. Pueden adquirir productos para toda la familia, no solo despensa.
4. Tu empresa puede deducir hasta el 53% del ISR de la nómina. Este dato por sí solo justifica su uso, porque si se les entrega esa cantidad como parte del sueldo no puedes hacer ninguna deducción.

Los vales de despensa son una prestación no obligatoria que forma parte de la llamada previsión social, están pensados para apoyar el poder adquisitivo de los colaboradores, de modo que puedan satisfacer algunas necesidades básicas, lejos de ser un costo, son una inversión y una forma de deducir impuestos.